Курсовые работы на тему понятие и виды налогов


Все приложения, графические материалы, формулы, таблицы и рисунки работы на тему: Понятие налога. Виды налогов (предмет: Финансы, деньги и налоги) находятся в архиве, который можно скачать с нашего сайта. на тему: «Понятие и виды Понятие и виды налогов курсовой работы: 4.1. Понятие и функции. Название. Понятие, экономическая сущность и виды косвенных налогов. Предмет. Финансовый менеджмент, финансовая математика / 105. Тип работы. Диплом. Ключевые слова. Дата загрузки. 22.03.2010 23:48:44. Скачать курсовую работу на тему «Понятие и виды республиканских налогов» по финансам на 1. главная страница Рефераты Курсовые работы на тему Виды налогов Виды налогов и.

главная страница Рефераты Курсовые работы на тему Виды налогов Виды налогов и. На тему: Понятие и общая характеристика понятие и виды налогов 4 Курсовые работы. Понятие, сущность и виды налогов 6 1.2. Общегосударственные налоги как инструмент реализации экономической политики 16 1.3. Местные налоги как источник укрепления местного бюджета 20 ГЛАВА 2. Курсовые работы следующие виды налогов и на - Налоги, их понятие и. Курсовая работа на тему В настоящее время виды налогов и сборов как (работы. Алкогольные и безалкогольные напитки Анализ общей суммы затрат на производство.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Налоговая система Российской Федерации 5

1.1 Сущность и функции налогов 5

1.2 Виды налогов их классификация 7

1.3 Структура и элементы налогообложения 10

2. Основные направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации 11

2.1 Проблемы налоговой системы РФ 11

2.2 Направления совершенствования налоговой системы РФ 12

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 15

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 16

ВВЕДЕНИЕ

Налоги выступают основным источником доходов бюджетной системы, включая бюджеты всех трех уровней и, следовательно, решающим фактором в создании финансовой базы, необходимой для выполнения социально-экономических и других задач государства. Налоговая политика является частью финансовой политики любого государства и оказывает колоссальное воздействие на экономику. За счет налоговых поступлений финансируются социально-экономические программы, содержатся государственные структуры, обеспечивающие существование и функционирование государства.

Возникновения государства как политического института, нуждающегося в финансировании, и развитие рыночных отношений потребовали, чтобы действующие налоги были приведены в строгую систему. Наличие соответствующей налоговой системы представляет собой ключевую макроэкономическую задачу.

Актуальность данной темы обуславливается важностью и необходимостью совершенствования налогообложения, реформирования налоговой системы, формирование и развитие налоговой культуры населения, которые бы отвечали современным условиям развития отечественной экономики.

Объектомисследования является налоговая система Российской Федерации и современные тенденции ее развития в экономике России. Предметисследования — совокупность экономических отношений, связанных с развитием системы налогообложения в Российской Федерации.

Цель — исследование недостатков налоговой системы, нахождение направлений ее совершенствования, а также рассмотрение налоговой системы в целом.

В соответствии с целью исследования, я определила следующие задачи:

​ определить сущность, виды, функции налогов

​ определить структуру налогообложения

​ определить элементы налогообложения

​ выявить проблемы налоговой системы

​ найти способы совершенствования налоговой системы

Данная работа состоит из двух глав. В первой главе раскрывается понятие налогов, их сущность и виды. А также рассказывается о структуре и элементах налогообложения. Во второй главе исследуются проблемы налоговой системы Российской Федерации, а также способы ее совершенствования.

1. Налоговая система Российской Федерации

1.1 Сущность и функции налогов

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований [1, ст.8]. Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими контрольная работа по математике вариант 9051. Иными диагностическая контрольная работа по биологии, налоги представляют собой совокупность финансовых отношений, связанных с формированием денежных средств государства для выполнения соответствующих функций [6].
Функции налогов — это свойства, позволяющие использовать налоги в качестве инструментов формирования доходов государства, распределения, перераспределения доходов в обществе в интересах обеспечения жизнедеятельности государства, экономического развития и решения социальных проблем страны [4, c. 644].

Выделяют четыре основные функции налогов:

Фискальная;

Контрольная;

Социальная (Распределительная);

Регулирующая;

Фискальная функцияпозволяетформировать доходную часть бюджета и внебюджетных фондов РФ.

Имея финансовые ресурсы, государство может выполнять свои основные задачи – в области экономики, внутренней и внешней политики, социальной защиты населения и т.д.

Контрольная функция позволяет:

​ следить за своевременностью и полнотой исполнения налогоплательщиками своих обязательств;

​ оценить эффективность налоговой системы;

​ определить задачи и пути реформирования налоговой системы;

Социальная (Распределительная)функцияпозволяет государству распределять и перераспределять полученные средства в соответствии со своими целями и задачами. Через бюджет и внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную.

Регулирующая функцияозначает, что налоги, активно участвуют в перераспределительном процессе, оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Этафункциядает возможность государству управлять экономическими процессами внутри страны, решать различные задачи налоговой политики посредством налоговых механизмов [7].

(рис.1 Функции налогов)

1.2 Виды налогов их классификация

В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам.

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:

​ федеральные:

​ региональные;

​ местные.

​ Федеральные налоги устанавливаются, отменяются изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

​ Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим курсовые работы на тему понятие и виды налогов законодательством.

​ Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ, курсовые работы на тему понятие и виды налогов. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить курсовая работа на тему управление рисками предприятия отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

Уровень установления

Налоги

Федеральные

​ Налог на добавленную стоимость;

​ Акцизы;

​ Налог на доходы физических лиц;

​ Налог на прибыль организаций;

​ Налог на добычу полезных ископаемых;

​ Водный налог;

​ Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

​ Государственная пошлина.

Региональные

​ Налог на имущество организаций;

​ Транспортный налог;

​ Налог на игорный бизнес.

Местные

​ Земельный налог;

​ Налог на имущество физических лиц.

В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:

​ прямые;

​ косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения.

Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель.

Нередко на практике проводят разделение налогов в зависимости от их использования:

​ общие;

​ специальные.

К общим налогам относятся большинство взимаемых в любой налоговой системе налогов. Их отличительная особенность заключается том, что после поступления в бюджет они обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете.

В отличие от них специальные налоги имеют строго целевое предназначение и «закреплены» за определенными видами расходов.

В зависимости от принадлежности к уровню бюджета налоги курсовые работы на тему понятие и виды налогов подразделить так:

​ закрепленные;

​ регулирующие.

Закрепленные налоги непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или во внебюджетный фонд. Среди них выделяют налоги, поступающие в федеральный, региональный и местные бюджеты.

Регулирующие налоги поступают одновременно в бюджеты разных уровней в пропорции, определенной бюджетным законодательством [3, с. 74].

1.3 Структура и элементы налогообложения

В Налоговом Кодексе понятие налога трактуется как «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с курсовая работа на тему гидросфера и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований» [1, ст.8]. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образуют налоговую систему.

В Российской Федерации основные принципы построения налоговой системы также содержатся в Налоговом Кодексе, который определил перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей; права и обязанности их плательщиков, а также права и обязанности налоговых органов [1, ст.18-21].

Возглавляет налоговую систему Государственная налоговая служба РФ, подчиняющаяся Президенту и Правительству РФ и возглавляемая руководителем в ранге министра. Главной задачей Государственной налоговой службы РФ является контроль за соблюдением законодательства о налогах, курсовые работы на тему понятие и виды налогов, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие курсовые работы на тему понятие и виды налогов государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Элементы налога – это принципы и правила, которые закрепляются в нормативных актах и применяются для осуществления налогообложения.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога [1, ст.17].

2. Основные направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации

2.1 Проблемы налоговой системы РФ

На современном этапе принятые используемые налоговые федеральные законы, законы и нормативно-правовые акты не соответствуют в полном объеме конституционным нормам. В этом плане необходимо выполнить анализ по согласованию норм Конституции РФ и налогового регулирования и наметить пути их решения.

Выбранная Правительством РФ налоговая система тормозит развитие рыночных отношений в стране [2, c. 41]. Как известно, налоги являются наиболее важным источником пополнения доходов государства. Также от их формирования зависит, насколько благополучно будет развиваться общество в стране, и насколько комфортно себя будет чувствовать каждый гражданин в отдельности.

Отсутствие достойных мер по увеличению доходов и мер налогового стимулирования являются одним курсовая работа на тему социальные проблемы пожилых людей главных недостатком действующей налоговой системы.

В налоговой сфере существует такая проблема как то, что представительные органы РФ, субъектов Федерации и муниципальных образований не изучают научные выводы специалистов в области налогов и налогообложения страны, а также не обладают достаточным количеством полномочий.

В настоящее время налоговая система РФ совсем не отвечает потребностям в инновационном развитии страны. Система информирования налоговых органов несостоятельна.

Явным недостатком налоговой системы РФ к тому же является нестабильность налогового законодательства. Это обусловлено тем, что в НК РФ очень часто вносятся поправки, и частота их внесения давно превысила допустимый уровень [5, c. 69]. Да и данный документ принимался слишком поспешно, что не могло не сказаться на качестве: противоречивости и неоднозначности формулировок, наличии различных терминологических и лекционных ошибок. Все это предоставляет возможность для недобросовестных налогоплательщиков манипулировать по своему усмотрению нормами НК РФ.

Также Правительство РФ не совершенствует элементы налогов и сборов с учетом происходящих изменений в социально-экономическом развитии страны.

Не выработанные меры по противодействию уклонения от выплаты налогов также являются огромной прорехой в налоговом законодательстве.

2.2 Направления совершенствования налоговой системы РФ

При разработке мер в области совершенствования налоговой политики, которые предполагается реализовать в 2014 — 2016 годах, будет продолжена реализация целей и задач, предусмотренных в предыдущие годы.

С учетом необходимости обеспечения бюджетной сбалансированности следует предпринимать меры, направленные на увеличение доходов бюджетной системы Российской Федерации. Основными источниками роста налоговых поступлений может стать как повышение налоговых ставок, изменение правил исчисления и уплаты отдельных налогов, так и принятие мер в области налогового администрирования.

В части мер, предусматривающих повышение доходов бюджетной системы Российской Курсовые работы на тему понятие и виды налогов, планируется внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:

​ Совершенствование налогообложения недвижимого имущества для физических лиц.

​ Совершенствование налогообложения недвижимого имущества организаций.

​ Акцизное налогообложение.

​ Противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций.

​ Совершенствование налогового администрирования.

В долгосрочном периоде будет сохранена действующая система налогообложения доходов физических лиц с единой ставкой для большинства видов доходов в размере 13 процентов.

В качестве наиболее значимого изменения следует предусмотреть переход от действующего в настоящее время принципа предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ (предоставляемого при приобретении жилья) применительно только к одному приобретаемому объекту имущества. В настоящее время при применении этого вычета его общий размер зачастую по различным причинам не может быть использован полностью. Для устранения этого предлагается перейти к принципу предоставления указанного вычета налогоплательщику вне зависимости от количества таких объектов (долей в приобретаемых объектах), в пределах установленного максимального размера имущественного налогового вычета, предоставляемого налогоплательщику в сумме до 2 млн. рублей. Таким образом, физические лица, в случае принятия этого предложения, получат право обращаться в налоговые органы за получением имущественного налогового вычета многократно в течение жизни вплоть до полного использования предельной суммы этого вычета.

Важным направлением налоговой политики Российской Федерации до 2018 года является переход к налогу на недвижимое имущество не только для физических лиц, но и для организаций, курсовые работы на тему понятие и виды налогов. Предполагается, что, как и в отношении физических лиц, новым налогом будет облагаться только недвижимое имущество, находящееся у организаций на праве собственности (хозяйственного ведения или оперативного управления). При этом предполагается, что новый налог будет отнесен к региональным налогам с передачей части поступающих сумм в местные бюджеты.

Предлагается предоставить налоговым органам право на получение от банков сведений о наличии счетов, вкладов (депозитов) и об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. В современных условиях развития электронного документооборота, межведомственного информационного взаимодействия и осуществления контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах не утрачивает актуальность необходимость внесения изменений. В ряде случаев необходимые для налогообложения сведения отсутствуют в базе данных соответствующего регистрирующего органа или недостаточны для исчисления налогов. Кроме того не исключены случаи представления в налоговые органы ошибочных данных об объектах налогообложения, курсовые работы на тему понятие и виды налогов, что приводит к увеличению количества перерасчетов и направления повторных налоговых уведомлений.

В целях совершенствования системы информирования налоговых органов об объектах налогообложения указанными налогами целесообразно рассмотреть вопрос о информировании физическими лицами налоговых органов курсовая работа на тему учет расчетов с поставщиками и подрядчиками о находящихся у них на праве собственности транспортных средствах и объектах недвижимого имущества, в случае некорректно исчисленных налоговых обязательств, в связи с отсутствием в базе данных соответствующего органа и организации достаточной информации для однозначной идентификации налогоплательщика и (или) объекта налогообложения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Существующая в России система налогообложения нуждается в дальнейшем совершенствовании, основные направления которого состоят в: стимулировании мер курсовые работы на тему понятие и виды налогов на увеличение доходов, переход к новым принципам взимания налогов, выравнивания условий для инвестиций, расширение прав налоговых органов, улучшения системы реформирования, а также разработке мер по предотвращению уклонений от уплаты налогов.

Чтобы было возможно применение этих необходимо выявить основы налогообложения, что я и сделала в своей работе.

Итак, я рассмотрела сущность, функции и виды налогов. Дала определения сущности налогов, возможности проявлений функций их суть. Разобрала различные классификации и виды налогов, а также способы их взимания.

Определила действующую в РФ трехуровневую налоговую систему, а также основные виды налогов относящихся к каждому из уровней. Дала характеристику элементам налогообложения.

В современных социально-экономических условиях одной из главных задач органов власти является обеспечение стабильного развития налоговой системы и совершенствования налогового законодательства.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.​ Налоговый Кодекс РФ, 2016

2.​ Берник В.Р, Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Налоги и налоговое право: учебное пособие, курсовые работы на тему понятие и виды налогов. М.: Аналитика-пресс, 1998

3.​ Данченко М.А. Налогообложение: учебное пособиеТомск, 2012

4.​ Иохин В.Я. Экономическая теория: учебник. М.:Экономистъ, 2007.

5.​ Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. М.: Центр ЮрИнфоР, 2002

6.​ http://center-yf.ru/data/nalog/Funkcii-nalogov.php

7.​ http://www.grandars.ru/student/nalogi/funkcii-nalogov.html

Источник:



0 комментариев

Ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *